Zbiornik LPG: kiedy zapłacisz 8% a kiedy 23% VAT?

Budujesz dom z instalacją gazową? Uważaj na stawki VAT!

Jednym z najczęstszych pytań, które otrzymujemy od klientów planujących instalację gazową przy domu, jest kwestia stawki VAT. Wielu inwestorów jest zaskoczonych, gdy na fakturze widnieje 23% VAT, podczas gdy spodziewali się preferencyjnej stawki 8% dla budownictwa mieszkaniowego. Czy to błąd? Niekoniecznie. W dzisiejszym artykule wyjaśniamy, dlaczego tak się dzieje i jakie są konsekwencje nieprawidłowego rozliczenia podatku.

Co mówią przepisy o stawkach VAT przy instalacjach gazowych?

Preferencyjna stawka 8% VAT rzeczywiście dotyczy budownictwa mieszkaniowego, ale z istotnym zastrzeżeniem. Obniżona stawka obejmuje wyłącznie roboty budowlane wykonywane w obrębie budynku mieszkalnego lub bezpośrednio z nim związane (np. ściany, dach, instalacje wewnętrzne).

Do tej kategorii nie kwalifikują się:

• Ogrodzenia
• Chodniki
• Słupki do bramy
• Kamery na elewacji
• Zbiorniki na gaz LPG stojące obok domu

Przepisy są w tym zakresie jednoznaczne: zbiornik gazowy posadowiony poza budynkiem nie jest częścią budynku mieszkalnego, a więc nie może korzystać z preferencyjnej stawki VAT.

Dlaczego zbiornik LPG to 23% VAT, a pompa ciepła czy fotowoltaika 8%?

Co ciekawe, ta sama zasada nie jest stosowana w przypadku innych instalacji energetycznych. Jednostki zewnętrzne pomp ciepła oraz panele fotowoltaiczne montowane na dachach lub obok budynku są objęte stawką 8% VAT, mimo że również znajdują się poza obrębem budynku.

Ta niespójność rodzi uzasadnione pytania: dlaczego fotowoltaika zasilająca dom w energię elektryczną i jednostka zewnętrzna pompy ciepła są opodatkowane stawką 8%, podczas gdy zbiornik LPG, który zasila w gaz kocioł kondensacyjny, podlega stawce 23%?

Niestety, przepisy podatkowe nie zawsze są logiczne i spójne. Instalacje gazowe są w tym przypadku traktowane inaczej niż pozostałe źródła energii dla gospodarstw domowych.

Jak prawidłowo rozliczyć instalację gazową?

Instalacja gazowa z wykorzystaniem zbiornika LPG składa się z dwóch części:

• Zewnętrznej – zbiornik, rury w ziemi, zawory i przyłącze (stawka 23% VAT)
• Wewnętrznej – rury w budynku, kocioł, kuchnia (stawka 8% VAT)

Nawet jeśli całość prac wykonuje jedna firma, usługa powinna być rozdzielona na fakturze z zastosowaniem odpowiednich stawek VAT dla poszczególnych elementów. Nie jest to widzimisię wykonawców, ale wymóg wynikający z przepisów prawa podatkowego, potwierdzany przez liczne interpretacje organów skarbowych i wyroki sądów.

Przykładowo, interpretacja Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z 2016 roku jednoznacznie wskazuje, że zbiornik gazowy posadowiony poza budynkiem i przyłącze gazowe realizowane poza bryłą budynku nie mogą być objęte preferencyjną stawką VAT.

Ryzyko związane z nieprawidłowym rozliczeniem VAT

Niestety, na rynku funkcjonują firmy, które oferują:

• Wystawienie faktury z 8% VAT na całość instalacji
• Wykonanie prac bez faktury
• Wystawienie faktury tylko na część prac

Warto pamiętać, że takie praktyki niosą ze sobą poważne ryzyko nie tylko dla wykonawcy, ale również dla inwestora. W przypadku kontroli skarbowej odpowiedzialność może spaść również na klienta, który może zostać wezwany do korekty i dopłaty podatku.

Dodatkowo, brak prawidłowej faktury może skutkować problemami z:

• Dochodzeniem gwarancji
• Udowodnieniem zakupu w przypadku sporu
• Potwierdzeniem jakości wykonanej usługi

Ile faktycznie „oszczędzasz” na nieprawidłowym VAT?

Różnica między stawką 23% a 8% VAT na część zewnętrzną instalacji to około 15 punktów procentowych, co w praktyce przekłada się na kwotę 2-3 tysięcy złotych przy standardowej instalacji. Czy warto ryzykować problemy z urzędem skarbowym i potencjalne kłopoty z gwarancją dla takiej oszczędności?

Jak uczciwie rozwiązać problem?

Najbezpieczniejszym i zgodnym z prawem rozwiązaniem jest:

1. Wystawienie faktury z 8% VAT za część instalacji wewnątrz domu
2. Wystawienie faktury z 23% VAT za zbiornik i część zewnętrzną

Takie podejście zapewnia bezpieczeństwo zarówno wykonawcy, jak i inwestorowi, a także gwarantuje pełne prawa gwarancyjne i możliwość dochodzenia roszczeń w przypadku wad instalacji.

Podsumowanie

Choć różnice w opodatkowaniu różnych źródeł energii dla gospodarstw domowych mogą wydawać się niesprawiedliwe, przestrzeganie obowiązujących przepisów podatkowych jest kluczowe dla bezpieczeństwa prawnego i finansowego inwestora. Wybierając wykonawcę instalacji gazowej, warto zwrócić uwagę nie tylko na cenę, ale przede wszystkim na uczciwość i transparentność w kwestiach podatkowych.

Jeśli planujesz instalację gazową i masz pytania dotyczące kosztów, podatków lub aspektów technicznych, skontaktuj się z nami. Nasi eksperci pomogą Ci zaplanować inwestycję zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Potrzebujesz gazu do swojej instalacji?

Odwiedź sklep.romgaz.com.pl, gdzie:

• Kupisz gaz z gwarancją dostawy na wybrany dzień
• Skorzystasz z drabinki rabatowej (im więcej zamawiasz, tym mniej płacisz)
• Zapłacisz wygodnie, również w systemie ratalnym
• Otrzymasz profesjonalne doradztwo w zakresie doboru odpowiedniej ilości gazu